РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ОКТЯБРЬСКИЙ РАЙОН
Муниципальное образование «Коммунарское сельское поселение»
Администрация Коммунарского сельского поселения
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
24.08.2026г. № 363 п. Новосветловский
Об утверждении результатов оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов), установленных на территории Коммунарского сельского поселения за 2025 год
В целях повышения результативности практической реализации налоговой политики, обоснованности предоставления режимов льготного налогообложения на территории Коммунарского сельского поселения и в соответствии с постановлением Администрации Коммунарского сельского поселения от 11.07.2025 № 301 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района и оценки налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района»,
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить результаты оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов), установленных на территории Коммунарского сельского поселения за 2025 год согласно приложению.
2. Разместить постановление на официальном сайте Администрации Коммунарского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
3. Контроль по исполнению постановления возложить на начальника финансово-экономической службы Ивченко Т.В.
Глава Администрации
Коммунарского сельского поселения О.В. Безрукавая
Приложение № 1
к постановлению Администрации Коммунарского сельского поселения
от 24.08.2026 № 363
Результаты проведения оценки обоснованности
и эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) на территории
Коммунарского сельского поселения
за 2025 год.
В соответствии с постановлениями Администрации Коммунарского сельского поселения от 11.07.2025 № 301 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района и оценки налоговых расходов Коммунарского сельского поселения», финансово – экономической службой Администрации Коммунарского сельского поселения была проведена инвентаризация действующих налоговых льгот и ставок, установленных на местном уровне и оценка их эффективности.
Статьей 61.5 Бюджетного кодекса РФ определено, что в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от местных налогов, а именно:
Земельный налог – по нормативу 100 процентов;
Налог на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.
Туристический налог – по нормативу 100 процентов
Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.
Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:
бюджетная эффективность – влияние налоговых льгот на доходы бюджета поселения;
экономическая эффективность – оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков
социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан и организациям.
В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Коммунарского сельского поселения, в пределах полномочий Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты:
- Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 93 от 21.11.2023 г. "О земельном налоге" (в ред. от 22.12.2023 г. №98, от 07.02.2024 г. №101, от 18.11.2024 г. №126, от 24.04.2025 г. №143, от 10.03.2026 г. №170, от 04.05.2026 г. №176, от 23.06.2026 г. №189).
- Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 164 от 25.11.2019 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред. от 18.11.2024 № 127, от 29.07.2025 № 149, от 26.12.2025 № 157).
- Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 128 от 18.11.2024 "О туристическом налоге" (в ред. от 26.12.2025 № 156)
Налоговые льготы по земельному налогу, предоставлены на территории Коммунарского сельского поселения в 2025 году следующим категориям:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев
Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и
«За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;
2) инвалидов I и II групп инвалидности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также
ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в
соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан,
подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня
1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998
года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации,
подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на
производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в
реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N
2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному
воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска
непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия,
ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных
объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или
ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных
с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую
технику;
8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно
проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения
земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для
индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного
хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О
регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими
изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на
такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи;
9) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в
Вооруженные Силы Российской Федерации, а также их супругу (супруга),
несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей).
Основанием для предоставления льготы для граждан, указанных в
подпункте 9 пункта 4 является - справка военного комиссариата о призыве
гражданина на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы
Российской Федерации, копия свидетельства о заключении брака (для супруги
(супруга), копия свидетельства о рождении ребенка, при необходимости - также
копия свидетельства об установлении отцовства (для несовершеннолетних
детей), копия свидетельства о рождении гражданина, призванного на военную
службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации (для
родителей (усыновителей); копия акта об усыновлении (для усыновителей).
Гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в
Вооруженные Силы Российской Федерации, льгота предоставляется без
заявительного порядка.
10) родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов,
за земельные участки, находящиеся в собственности и не используемые для
ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта
налогообложения по своему выбору.
11) Организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый 2025 год предоставлены в таблицах к настоящему приложению.
Общий объем выпадающих доходов по муниципальному образованию «Коммунарское сельское поселение» за 2025 год составили 36,2 тыс. руб., в том числе:
- по земельному налогу – 39,0 тыс. руб.
- по налогу на имущество физических лиц – 0,0 тыс. руб.
- по туристическому налогу – 0,0 тыс. руб.
Целью установления данных налоговых льгот является создание благоприятных условий гражданам пожилого возраста и инвалидов, повышение уровня жизни населения, а именно поддержку малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, повышение покупательской способности граждан, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей, социальная эффективность этих налоговых льгот положительная.
В 2025 году объем налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц и туристическому налогу предоставляется в соответствии с Федеральным Законом РФ. Дополнительные льготы муниципальным учреждением Коммунарского сельского поселения не предоставляются.
Результаты оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый 2025 год
1. Оценка целесообразности налогового расхода
|
№ п.п. |
Наименование налогового расхода Коммунарского сельского поселения/ реквизиты нормативного правового акта Коммунарского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход |
Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы |
Критерии целесообразности |
Оценка результативности налогового расхода (целесообра-зен/нецелесообразен) |
|
|
Соответствие налогового расхода Коммунарского сельского поселения целям муниципальной программы Коммунарского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» (соответствует/не соответствует) |
Востребованность плательщиками предоставленных льгот (соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5 -летний период) |
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Предоставление налоговых льгот/ Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 93 от 21.11.2023 г. "О земельном налоге" (в ред. от 22.12.2023 г. №98, от 07.02.2024 г. №101, от 18.11.2024 г. №126, от 24.04.2025 г. №143, от 10.03.2026 г. №170, от 04.05.2026 г. №176, от 23.06.2026 г. №189) Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 164 от 25.11.2019 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред.от 18.11.2024 № 127, от 29.07.2025 № 149, от 26.12.2025 № 157) |
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев 2) инвалидов I и II групп инвалидности; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также 5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или 8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно 9) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в 10) родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, 11) Организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса. родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за объекты налогообложения, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору |
Соответствует Соответствует |
2021 г. – 76/3498 2022 г. – 76/3498 2023 г. – 140/3456 2024 г. – 137/3501 2025г. - 151/3454 2020 г.- 2/2952 2021 г. – 3/2998 2022 г. – 3/2998 2023 г. – 3/3053 2024 г. – 2/3114 2025г. – 1/3111 |
целесообразен целесообразен |
2. Оценка результативности налогового расхода
|
№ п.п. |
Наименование налогового расхода Коммунарского сельского поселения / реквизиты нормативного правового акта Коммунарского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход |
Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы |
Наименование целевого показателя |
Значение планового целевого показателя |
Значение фактического целевого показателя |
Коэффициент результативности налогового расхода (гр.5/гр.4) |
Оценка результативности налогового расхода (результативен/нерезультативен)* |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Предоставление налоговых льгот/ Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 93 от 21.11.2023 г. "О земельном налоге" (в ред. от 22.12.2023 г. №98, от 07.02.2024 г. №101, от 18.11.2024 г. №126, от 24.04.2025 г. №143, от 10.03.2026 г. №170, от 04.05.2026 г. №176, от 23.06.2026 г. №189) Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 164 от 25.11.2019 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред.от 18.11.2024 № 127, от 29.07.2025 № 149, от 26.12.2025 № 157) |
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев 2) инвалидов I и II групп инвалидности; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также 5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или 8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно 9) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в 10) родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, 11) Организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса. родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за объекты налогообложения, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору |
Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Коммунарского сельского поселения Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Коммунарского сельского поселения |
12275,6 12275,6 |
15931,6 15931,6 |
1,298 1,298 |
Результативен Результативен |
* Примечание: при значении коэффициента результативности от 0,5 и более налоговый расход признается результативным, при значении коэффициента результативности от 0,5 и менее налоговый расход признается нерезультативным.
3. Оценка эффективности налогового расхода
|
№ п.п. |
Наименование налогового расхода Коммунарского сельского поселения / реквизиты нормативного правового акта Коммунарского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход |
Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы |
Достижение критериев целесообразности |
Достижение показателей результативности |
Наличие или отсутствие альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Коммунарского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития |
Оценка эффективности налогового расхода (эффективен/неэффективен)* |
Вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмены налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Предоставление налоговых льгот/ Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 93 от 21.11.2023 г. "О земельном налоге" (в ред. от 22.12.2023 г. №98, от 07.02.2024 г. №101, от 18.11.2024 г. №126, от 24.04.2025 г. №143, от 10.03.2026 г. №170, от 04.05.2026 г. №176, от 23.06.2026 г. №189) Решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения № 164 от 25.11.2019 "О налоге на имущество физических лиц" (в ред.от 18.11.2024 № 127, от 29.07.2025 № 149, от 26.12.2025 № 157) |
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев 2) инвалидов I и II групп инвалидности; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также 5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или 8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно 9) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в 10) родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, 11) Организации, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса. родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за объекты налогообложения, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору |
целесообразен |
результативен |
отсутствие |
эффективен |
Необходимость сохранения льготы данной категории граждан |
Ведущий специалист по делопроизводству
и архивной работе О.А. Домашенко
Веб-сайт — сделан в «Амега»
