ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 05.08.2025г. № 324 Об утверждении результатов оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов), установленных на территории Коммунарского сельского поселения за 2024 год

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ОКТЯБРЬСКИЙ РАЙОН

Муниципальное образование «Коммунарское сельское поселение»

Администрация Коммунарского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

05.08.2025г. № 324 п.Новосветловский

Об утверждении результатов оценки эффективности

налоговых льгот (налоговых расходов),

установленных на территории

Коммунарского сельского поселения за 2024 год

В целях повышения результативности практической реализации налоговой политики, обоснованности предоставления режимов льготного налогообложения на территории Коммунарского сельского поселения и в соответствии с постановлением Администрации Коммунарского сельского поселения от 11.07.2025 № 301 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района и оценки налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района»,

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить результаты оценки эффективности налоговых льгот (налоговых расходов), установленных на территории Коммунарского сельского поселения за 2024 год согласно приложению.

2. Разместить постановление на официальном сайте Администрации Коммунарского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава Администрации

Коммунарского сельского поселения О.В. Безрукавая

Приложение № 1

к постановлению Администрации Коммунарского сельского поселения

от 05.08.2025 № 324

Результаты проведения оценки обоснованности

и эффективности налоговых льгот (налоговых расходов) на территории

Коммунарского сельского поселения

за 2024 год.

В соответствии с постановлениями Администрации Коммунарского сельского поселения от 11.07.2025 № 301 «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района и оценки налоговых расходов Коммунарского сельского поселения» и от 12.08.2020 г. № 111 « Об утверждении методики оценки эффективности налоговых расходов Коммунарского сельского поселения Октябрьского района», финансово – экономической службой Администрации Коммунарского сельского поселения была проведена инвентаризация действующих налоговых льгот и ставок, установленных на местном уровне и оценка их эффективности.

Статьей 61.2 Бюджетного кодекса РФ определено, что в бюджеты поселений зачисляются налоговые доходы от местных налогов, а именно:

Земельный налог – по нормативу 100 процентов;

Налог на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.

Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях оптимизации перечня налоговых преференций и обеспечения оптимального выбора объектов для предоставления поддержки в виде налоговых льгот.

Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии:

бюджетная эффективность – влияние налоговых льгот на доходы бюджета поселения;

экономическая эффективность – оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков

социальная эффективность – социальные последствия предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения, оказание поддержки незащищенным категориям граждан и организациям.

В целях повышения эффективности использования имеющихся ресурсов и устойчивого развития Коммунарского сельского поселения, в пределах полномочий Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения, установленных налоговым законодательством Российской Федерации, в отношении местных налогов, приняты муниципальные правовые акты:

- решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения от 25.11.2019 г. № 164 «О налоге на имущество физических лиц» (в ред. от 18.11.2024 г. № 127, от 29.06.2025 г. № 149).

- решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения от 21.11.2023 г № 93 " О земельном налоге на территории Коммунарского сельского поселения Октябрьского района" (в ред. от 22.12.2023 г. № 98; от 07.02.2024 г. №101; от 18.11.2024 №126; от 25.04.2025 г. №141).

Налоговые льготы по земельному налогу, предоставлены на территории Коммунарского сельского поселения в 2024 году следующим категориям:

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи;

9) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан, заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), а также супругу (супруга), несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей).

10) родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за земельные участки, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору.

Результаты оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый 2024 год предоставлены в таблицах к настоящему приложению

Общий объем выпадающих доходов по муниципальному образованию «Коммунарское сельское поселение» за 2024 год составили 36,2 тыс. руб., в том числе:

- по земельному налогу – 34,8 тыс. руб.

- по налогу на имущество физических лиц – 1,4 тыс. руб.

Целью установления данных налоговых льгот является создание благоприятных условий гражданам пожилого возраста и инвалидов, повышение уровня жизни населения, а именно поддержку малообеспеченных и социально незащищенных категорий граждан, повышение покупательской способности граждан, снижение доли расходов на оплату обязательных платежей, социальная эффективность этих налоговых льгот положительная.

В 2024 году объем налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц предоставляется в соответствии с Федеральным Законом РФ. Дополнительные льготы муниципальным учреждением Коммунарского сельского поселения не предоставляются.

Результаты оценки эффективности налоговых расходов за оцениваемый 2024 год

1. Оценка целесообразности налогового расхода

№ п.п.	Наименование налогового расхода Коммунарского сельского поселения/ реквизиты нормативного правового акта Коммунарского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход	Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы	Критерии целесообразности		Оценка результативности налогового расхода (целесообра-зен/нецелесообразен)
№ п.п.			Соответствие налогового расхода Коммунарского сельского поселения целям муниципальной программы Коммунарского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» (соответствует/не соответствует)	Востребованность плательщиками предоставленных льгот (соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5 -летний период)
А	1	2	3	4	5
1	Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения от 21.11.2023 г № 93 "О земельном налоге на территории Коммунарского сельского поселения Октябрьского района" (в ред. от 22.12.2023 г. № 98; от 07.02.2024 г. №101; от 18.11.2024 №126; от 25.04.2025 г. №141) Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения от 25.11.2019 г № 164 " Об утверждении Положения о налоге на имущество физических лиц на территории Коммунарского сельского поселения Октябрьского района " (в ред. от 18.11.2024 г. № 127, от 29.06.2025 г. № 149)	1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;2) инвалидов I и II групп инвалидности;3) инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи; 9) гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, и членам их семей льгота предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации. 9) граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждан, заключивших на территории Ростовской области в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), а также супругу (супруга), несовершеннолетних детей, родителей (усыновителей). 10) родителей, усыновителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за земельные участки, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору. Родители, усыновители, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за объекты налогообложения, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору.	Соответствует Соответствует	2020 г. – 72/3454 2021 г. – 76/3498 2022 г. – 76/3498 2023 г. – 140/3456 2024 г. – 137/3501 2020 г.- 2/2952 2021 г. – 3/2998 2022 г. – 3/2998 2023 г. – 3/3053 2024 г. – 2/3114	целесообразен целесообразен

2. Оценка результативности налогового расхода

№ п.п.

Наименование налогового расхода Коммунарского сельского поселения / реквизиты нормативного правового акта Коммунарского сельского поселения, устанавливающего налоговый расход

Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Наименование целевого показателя

Значение планового целевого показателя

Значение фактического целевого показателя

Коэффициент результативности налогового расхода (гр.5/гр.4)

Оценка результативности налогового расхода (результативен/нерезультативен)*

Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения от 21.11.2023 г № 93 "О земельном налоге на территории Коммунарского сельского поселения Октябрьского района" (в ред. от 22.12.2023 г. № 98; от 07.02.2024 г. №101; от 18.11.2024 №126; от 25.04.2025 г. №141)

Предоставление налоговых льгот/ решение Собрания депутатов Коммунарского сельского поселения от 25.11.2019 г № 164 " Об утверждении Положения о налоге на имущество физических лиц на территории Коммунарского сельского поселения Октябрьского района " (в ред. от 18.11.2024 г. № 127, от 29.06.2025 г. № 149)

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического труда, полных кавалеров ордена Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;2) инвалидов I и II групп инвалидности;3) инвалидов с детства, семьи, имеющие детей-инвалидов;4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; 8) лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и совместно проживающих с ними, при предоставлении им права бесплатного приобретения земельных участков в общую долевую собственность граждан и их детей для индивидуального жилищного строительства или ведения личного подсобного хозяйства, согласно Областного закона от 22.07.2003г. № 19-ЗС «О регулировании земельных отношений в Ростовской области» (с последующими изменениями и дополнениями) освобождаются от уплаты земельного налога на такой участок до момента утраты семьей статуса многодетной семьи; 9) гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, и членам их семей льгота предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Родители, усыновители, опекунов и попечителей детей-инвалидов, за объекты налогообложения, находящиеся в собственности и не используемые для ведения предпринимательской деятельности, в отношении одного объекта налогообложения по своему выбору. 9) гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, и членам их семей льгота предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Объем налоговых и неналоговых доходов бюджета Коммунарского сельского поселения

11906,0

13157,4

1,105

Результативен

* Примечание: при значении коэффициента результативности от 0,5 и более налоговый расход признается результативным, при значении коэффициента результативности от 0,5 и менее налоговый расход признается нерезультативным.

3. Оценка эффективности налогового расхода

№ п.п.

Наименование категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Достижение критериев целесообразности

Достижение показателей результативности

Наличие или отсутствие альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Коммунарского сельского поселения «Управление муниципальными финансами и создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» и (или) целей социально-экономического развития

Оценка эффективности налогового расхода (эффективен/неэффективен)*

Вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмены налоговой льготы, обуславливающей налоговый расход

целесообразен

результативен

отсутствие

эффективен

Необходимость сохранения льготы данной категории граждан

Специалист по делопроизводству

и архивной работе О.А. Домашенко